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1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额。
2、减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税。
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